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成都温江注册会计师培训学校-理财产品利息计入哪个科目

发布时间:2020-10-17  点击量:23

成都温江注册会计师培训学校http://www.66themes.com/
哪一科目对金融产品产生利息?

金融资产被分类为持有至到期资产、贷款和应收款项处理或可供出售金融资产,金融资产产生的损益被分类为不同的科目.需要将金融资产的条款、银行收取管理费的方式以及投资标的的风险特征等多方面因素综合考虑,以确定金融资产本质上是否属于保本固定收益产品。
一般而言,在满足下列条件的情况下,可以认为该理财产品的风险特征与企业直接投资于企业债券的风险特征和报酬特征基本相同:
(1)理财产品协议条款规定,只能投资于保本、固定收益类金融工具,如企业债券或公司债券,无转换权,并明确规定了所投资的债券品种及其在投资组合中所占比例;
(2)理财产品协议条款规定,获得此类债券投资的资金只能通过一级市场购买,并持有至到期,不得在交易所或银行间债券市场买卖,即不得获得市场差价收益,也不得承担市场波动的风险;
银行采用按一定百分比的利息收入收取固定比例管理费的办法。
通过这种方式,在收益固定的前提下,银行的管理费收入也随之固定,并相应地,银行将扣除管理费后的利息收益全额付给理财产品认购人.可视为企业直接投资于公司债券,可根据管理层的意图,将其视为持有至到期投资或贷款和应收款项。
如上述条件未得到满足,则该理财产品为非保本、非固定收益型,应作为可供出售金融资产核算.其公允价值可基于期末投资组合中每一种证券的期末公允价值而确定.相应的理财产品计入持有至到期资产、贷款和应收款项处理或可供出售金融资产,理财产品产生的收益计入不同科目。

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